IRS Status: Currently Not Collectible

Enskilda skattebetalare som är skyldiga till IRS kan vara berättigade att skjuta upp betalningar på sina förfallna inkomstskatter. För att kvalificera sig för uppskjutning, skulle personen behöva ha lite eller ingen pengar kvar varje månad efter att ha betalat väsentliga levnadsutgifter såsom hyra, verktyg och matvaror. Fördelen är att IRS kommer att hålla fast vid att samla förfallna skatter: de kommer inte att begära att personen upprättar ett avtalsavtal, och de kommer inte att försöka garnera sina löner eller ta ut sina bankkonton.

IRS upphör i princip insamlingsaktivitet. När IRS bestämmer att en person drabbas av ekonomiska svårigheter, placerar de personens konto i en särskild status som heter "Currently Not Collectible."

Det är en bra idé att uppskjuta skattebetalningar. Särskilt om en person har kämpat för att få slutet möts och lever i rädsla för att IRS kommer att ta det lilla de har. I en sådan situation kan statusen Currently Not Collectible tillhandahålla ett välbehövligt "andningsrum" - den tid skattebetalaren kan använda för att komma tillbaka på sina fötter och räkna ut ett sätt att betala ut IRS utan det omedelbara hotet om samlingsaktivitet.

Men precis som med någon bra idé är det ett smart drag att överväga de negativa effekterna. Skuldskulden går inte bort: personen kommer fortfarande att vara skyldig i förfallna skatt och saldot fortsätter att samla ränta och sena straff. IRS kommer att hålla fast vid eventuella framtida skattemässiga återbetalningar (de kallar detta för "återbetalningsavdrag").

Återbetalningar kommer att sparas av IRS och tillämpas på det utestående beloppet. IRS kan fila en lien mot skattebetalarens egendom. Kallas ett meddelande om Federal Tax Lien, det här visas på en persons kreditrapport och ställer fordringsägare på uppmärksamhet att ett utestående saldo är skyldigt till IRS.

När är det för närvarande inte Collectible ett bra alternativ att följa?

Jag pratar som en skattutövare, utvärderar jag huruvida en person skulle vara kandidat för status för Currently Not Collectible samtidigt som jag utvärderar deras andra alternativ för att hantera utestående skatteskulder.

Det innebär att vi tar en helhetsvy och beräknar kundens månatliga betalningar med ett avtalsavtal, deras avvecklingsbelopp på ett kompromissförslag och deras behörighet för nuvarande inte samlarstatus. Alla tre alternativen använder ungefär samma ekonomiska data.

Även om situationerna varierar och varandras omständigheter är unika, finns det några vanliga scenarier där jag ser Currently Not Collectible som att spela en positiv roll för att hjälpa en person att få ut av skulden med IRS:

• Personen har bara några fler år kvar på den 10-åriga stadgan om begränsningar.
• Personen gör mindre än $ 84 000 per år, deras levnadsutgifter faller inom IRS: s riktlinjer, och de har lite eller inget kvar efter att ha betalat för grundläggande levnadsutgifter.
• Personens enda inkomst är från socialförsäkringsförmåner, förmåner eller arbetslöshetsersättning.
• Personen är arbetslös och har ingen annan inkomstkälla.

Hur länge är det för närvarande inte samlarbart status senast?

Det varierar. Den tid som en person stannar i Currently Not Collectible status är direkt relaterad till hur mycket inkomst de tjänar.

När IRS godkänner någon för Currently Not Collectible-status matar agenten en stängningskod på skattebetalarens konto.

Den stängningskoden berättar i grunden IRS: s datorsystem när man ska dra personens fil för granskning.

Låt oss säga att Bob är 65 år och har en åtta årig skatteskuld. Han gör $ 30 000 per år. Efter att skatter har hämtats från sin lön, har han bara tillräckligt med pengar att betala för hyra, verktyg, matvaror och hans månatliga busspass. Några månader har han lite kvar. Några månader går han bara. IRS granskar sin ekonomiska situation och bestämmer att han kvalificerar sig för Currently Not Collectible status. Agenten som arbetar ärendet lägger in en stängningskod för 36 000 dollar. När Bob börjar tjäna mer pengar vill IRS följa upp med honom för att se om han har råd att börja göra månatliga betalningar. Vad IRS letar efter är de första avkastningsobjekten Bob, som visar en total positiv inkomst på 36 000 dollar eller mer.

Det här begreppet total positiv inkomst behöver lite förklarande. Summa positiva inkomster inkluderar summan av alla positiva värden som visas i avkastningsdelen av avkastningen. Vi tittar inte på förluster. Och vi tittar inte på några avdrag. Vi ser bara positiva belopp på:

• Löner,
• Ränta,
• Utdelningar,
• Schema C nettoresultat,
• Schema F nettovinst,
• Utdelningar och
• Övrigt inkomst.

(Källa: Internal Revenue Manual 4. 1. 7)

Så hur länge en person varar i tiden För närvarande är icke-samlingsstatus beroende av hur snabbt personens inkomstsituation kan förbättras.

Praktikpekare: Fråga IRS vilken stängningskod de använder när du ställer in den icke-samlarbara statusen. På så sätt vet du vilken inkomstnivå som kommer att leda till uppföljning från IRS.

Hur man handlar om att anropa för närvarande inte samlingsstatus

Det finns fyra faser i detta projekt:

1. Samla in dokument och klara sig
2. Fyll i ett finansieringsöversikt
3. Analysera finansieringsöversikt
4. Inlämning Rapporten till IRS för deras granskning

Steg 1. Samla in dokument och klara sig

Här är de dokument som personen behöver:

• Redovisningar för de senaste tre månaderna,
• Lista över alla tillgångar och deras marknadsvärden,
• Tally av alla inkomster och månatliga levnadsutgifter,
• Bevis på betalning för någon betydande out-of-pocket medicinsk.

Vi vill också göra några förkontroller för att se till att personen är klar. (Det är samma förhandskontroller som IRS kommer att göra, så vi kan lika väl få det ur vägen, så IRS har en mindre anledning att säga nej.)

• Granska nivån på källan (på löner, pensioner , etc.) för att se till att det är tillräckligt så att det blir noll balans förfallen när nästa avkastning lämnas in.
• Granska nivån på beräknade skatter (för egenföretagande, jordbruk eller företagsinkomster). Vi letar efter samma sak: är de beräknade betalningarna tillräckliga för att undvika när nästa avkastning lämnas in.

IRS vill se till att personen inte kommer att uppstå några nya skatteskulder. Det är den första regeln att få ut av skulden med IRS. "Ingen ny skatteskuld."

• Finns alla skattedeklarationer inlämnade?

IRS vill se till att alla avkastningar lämnas in. Om det finns några obearbetade avkastningar, är det nästa som IRS vill veta är om dessa avkastningar kommer att ha någon balans, eller om det finns återbetalningar. Återigen, bättre att få dem arkiverad innan du begär för närvarande inte samlarstatus än att behöva förklara situationen.

Steg 2. Fyll i bokslutet

IRS kommer att be personen att fylla i antingen formulär 433-A, samlingsinformation för löneintäkter och egenföretagare, eller formulär 433-F, samlingsinformation (båda är pdf-filer).

Båda blanketterna kräver liknande typer av finansiella data. Välj en och arbeta genom formuläret, från topp till botten.

Om du är en person som försöker lösa detta problem själv: lyssna upp. Du kanske tänker på att anställa en skattemässig professionell för att hjälpa dig att hantera IRS. Det är allt bra och bra. Vad jag ska berätta för dig kommer nu spara pengar och frustration. Fyll i en av dessa formulär själv, följ alla instruktioner. Och sedan ta det färdiga formuläret, tillsammans med tre månaders kontoutdrag till ditt första möte med din skattesekreterare.

Jag pratade med Charlie Mitchell, en registrerad agent i Greater Dallas, Texas, metroplex. Han gör sina kunder att fylla i detta pappersarbete. Vid slutet av dagen måste klienten vara "villig och kunna skriva," säger Mitchell. Att ta hand om dina rekord och spåra inkomst och kostnader är en färdighet som kommer att hålla dig ur skatteproblem under de kommande åren.

Här är vad som är inblandat i att fylla i ett formulär 433:

• Gör en lista över allt du äger (bankkonton, investeringskonton, pensionskonton, bilar, lastbilar, motorcyklar, båt, fastigheter, livförsäkringar och så vidare vidare).
• Och kommer upp med ett marknadsvärde av dessa tillgångar.
• Spåra hur mycket intäkter gjordes under de senaste tre månaderna.
• Spårningsutgifter för de senaste tre månaderna.
• Redovisar ett tre månadsmedelvärde av intäkter och kostnader per kategori.

Steg 3: Analysera bokslutet

Nu kommer vi till den intressanta delen.

IRS har ett förfarande för analys av finansiella rapporter. Vi kan själva använda samma procedur. Fördelen är att vi börjar förstå vad IRS letar efter, och hur de kommer att se situationen. Vi kan sedan använda den analysen för att hjälpa oss att avgöra om Currently Not Collectible är ett bra alternativ för oss, eller om något annat alternativ skulle vara bättre.

Nu har IRS publicerat en ganska noggrann finansiell analyshandbok i sin inhemska intäktshandbok (5.15. 1). Hänvisa till det för alla detaljer och nyanser.

Det vi ska fokusera på här är att analysera intäkter och kostnader. Det finns tre mål.

Det första målet är att hitta total månadsinkomst; totala månatliga nödvändiga levnadsutgifter och vad som är kvar varje månad efter att grundläggande levnadsutgifter har betalats. Detta avslöjar hur mycket inkomst som finns kvar som potentiellt kan spenderas på att göra skattebetalningar till IRS.

Jag föredrar att göra dessa beräkningar med hjälp av kalkylprogram. Det kan du också göra på papper.

Det andra målet är att jämföra personens månatliga levnadsutgifter till vad IRS kommer att finna tillåtet. Vad menar vi med tillåtliga? Här är ett exempel, anta att Bob, en ensamstående utan föräldrar, betalar $ 6 000 per månad i hyra. Men IRS vet att det kostar mer eller mindre ca $ 2 000 att hyra en 1-rumslägenhet i den stad där Bob bor. IRS kommer endast tillåta $ 2, 000 i hyreskostnader. I huvudsak, vad IRS innebär (men de kommer inte att komma rakt ut och säga det) är att Bob kunde flytta till $ 2 000 per månadslägenhet och ge $ 4 000 skillnaden mot IRS varje månad. Låt oss nu gräva i detaljerna för vart och ett av dessa mål.

Tillåtna levnadskostnader kallas för samling av finansiella standarder. Det finns fyra uppsättningar av standardkostnader för levnadsutgifter:

• Mat, kläder och andra hushållstypskostnader
• Kostnader för hälso- och sjukvård utan kostnad
• Bostäder och verktyg
• Transport

Hur man arbetar med dessa samling finansiella standarder? Ställ in kalkylblad eller arbetspapper så här. Skriv i en kolumn ned alla kategorier av utgifter som visas på Forms 433-A eller 433-F. I den andra kolumnen skriver du ned dina faktiska utgifter i varje kategori. I en tredje kolumn skriver du ned den relevanta samlingsnivån för varje kostnadskategori. Sedan, när du har listat ut alla relevanta samlingsnormer, kolla på data och jämför de två uppsättningarna av siffror. Vad IRS kommer att göra är att ta det antal som är lägre. Skriv ner vilket nummer som är lägre och sätt det i en fjärde kolumn. Det här är den tillåtna kostnaden för den kategorin.

Här är ett annat sätt att analysera siffrorna. Är några av dina faktiska kostnader betydligt större än den relevanta samlingsnivån? Om så är fallet, kommer IRS att avvisa eventuella utgifter ovanför insamlingsnormalen, om inte du kan visa att extrakostnaden är nödvändig för dig och din familjs hälsa, välfärd och / eller inkomstproduktion (se Internal Revenue Manual 5. 15 1. 7). IRS kommer också att förvänta dig att tillhandahålla bevis på betalning så att de kan verifiera utgiftsbeloppen.

Det tredje målet är att beräkna nettotillgången. Matematiken går så här: total månadslön, minus tillåtna bostadskostnader. Tillåtna levnadsutgifter är det lägsta av en persons faktiska utgifter eller insamlingsnormerna för varje enskild utgiftskategori. Med hjälp av kalkylbladet eller arbetspapperet skulle vi sammanställa alla tillåtna kostnader och subtrahera detta nummer från total månadsinkomst.Vad som är kvar är netto disponibel inkomst. Netto disponibel inkomst är vad IRS förväntar sig att en person ska betala mot sina obetalda skatteskulder.

Beräkning av disponibel inkomst är där gummit möter vägen. Så här räknar IRS ut vad en person har råd att betala för skatter som åligger tidigare år. Om en person har hundra dollar kvar efter att ha betalat nödvändiga levnadskostnader, kommer IRS att förvänta sig att personen ska upprätta ett avtalsavtal för att betala hundra dollar i månaden.

Om en person inte kan betala rimliga grundläggande levnadskostnader föreligger emellertid en svårighet (Internal Revenue Manual 5. 16. 1. 2. 9). I huvudsak betyder det att månadsinkomsten är lika med eller mindre än de nödvändiga levnadsutgifterna. I svårigheter kan IRS tillfälligt upphöra med insamlingsaktivitet genom att placera personens konto för varje skatteår med en enastående balans i för närvarande inte samlarbar status.

Steg 4: Inlämning av finansieringsöversikten till IRS för deras granskning

Efter att ha organiserat dina finansiella data, fyller i formulär 433-A eller 433-F och analyserar de ekonomiska uppgifterna bestämmer du att du kan kvalificera dig för För närvarande inte samlarbar status. Nästa steg är att skicka in ditt pappersarbete till IRS och fråga dem om att avgöra om ditt konto kan placeras i statusen Currently Not Collectible.

Det bästa sättet att starta processen är att ge IRS ett samtal. Eller, om du hellre inte skulle prata med IRS, anlita en skattesäljare att prata med IRS på dina vägnar. Har alla följande färdiga när du ringer:

• Ett formulär 433-A eller Form 433-F
• 3 månaders kontoutdrag
• Bevis för betalning för ovanliga eller stora utgifter (till exempel medicinsk kostnader)
• En faxmaskin, om IRS vill att du ska faxa dokumenten
• En penna eller penna och en anteckningsblock för att ta anteckningar

Personer kan ringa IRS på det allmänna hotlinjenummeret 1-800 -829-1040. Skatteproffs kan ringa den speciella hotline för utövare.

När du ringer till IRS, var beredd att sitta i väntan, ofta under en längre tid. Också, var noga med att ta anteckningar. Lägg särskilt märke till tid och datum för ditt samtal, märkesnumret för IRS-agenten du pratade med, vad som diskuterades och resultatet av samtalet, såsom IRS: s beslut eller eventuella uppföljningsposter.

Om du inte kvalificerar dig för statusen Currently Not Collectible, kan det vara fördelaktigt att be IRS för ett avtalsavtal baserat på din betalningsförmåga. Det här är ofta en bra back-up plan, och så var beredd att diskutera om det är genomförbart för dig.

För mer information om status som för närvarande inte kan samlas och allmän information om hanteringen av obetalda skatter, se :

• Fördröj tillfälligt insamlingsprocessen (IRS. Gov)
• Currently Not Collectible (Internal Revenue Manual 5. 16. 1)
• Handbok för finansiell analys (Internal Revenue Manual 5. 15. 1)
• Policyutlåtanden för insamling av processaktiviteter (Internal Revenue Manual 1. 2.14), särskilt Policy Statement 5-71.
• Samlingsprocedurer för skattebetalare arkivera och / eller betala sen (IRS. Gov)
• Balansfristig insamlingsprocess (IRS. Gov)
• Dina rättigheter som skattebetalare (Publication 1, IRS. Gov, pdf) <