Per Stirpes och Per Capita Distributionsskillnader

När det gäller fastighetsplaneringsvillkor är två som du behöver känna till " per stirpes " och " per capita . "Dessa är latinska termer som vanligen används i sista testamente och testamenter och återkallbara levande förtroende för att beskriva hur din egendom ska överlåtas till dina mottagare.

Per Stirpes

"Per stirpes" betyder att "genom representation" eller "efter klass. "I boendets planering innebär detta att om mottagarna ska dela i en fördelning" per stirpes ", kommer den levande medlemmen i klassen av stödmottagare som är närmast i förhållande till den person som gör fördelningen att få lika andel.

Om en medlem i klassen av stödmottagare som är närmast i förhållande till den person som gör utdelningen är avliden och överlevt av någon avkomlingar, kommer den avlidne förmånstagarens efterkommande att ta "av representation" vad deras avlidne förälder skulle ha tagit.

Det enklaste sättet att förklara konceptet är några exempel. Låt oss anta följande:

1. Du har tre barn, Ann, Bart och Carl
2. Ann har två barn, Drew och Eva
3. Bart, Carl, Drew och Eve alla har inga ättlingar

Om din sista Vilje och testamente eller Revocable Living Trust säger att din egendom ska distribueras till dina "då levande ättlingar, per stirpes", här är det som händer i olika scenarier:

• Antag att Ann, Bart, Carl, Drew och Eva har alla överlevt du:

Ann, Bart och Carl kommer var och en att få en 1/3 aktie

1. Drew och Eva kommer inte att få någonting
2. Anta att Ann har förevigt dig och Bart, Carl, Drew och Eva har alla överlevde dig:

• Bart och Carl kommer var och en att få en 1/3 aktie

1. Drew och Eve kommer var och en att få en 1/6 aktie; De tar företräde och i lika delar vad Ann skulle ha tagit: 1/3 dividerat med 2 = 1/6 vardera
2. Antag att Ann, Carl, Drew och Eva har alla överlevt dig och Bart har förutse dig:

• Ann och Carl får var och en en 1/2 andel; en del kommer inte att skapas för Bart eftersom han har förevigt dig och inte överlevts av några efterkommande.

1. Drew och Eva kommer inte att få något.
2. Antag att Ann och Drew har förevigt dig och Bart, Carl och Eva har alla överlevde dig:

• Bart och Carl kommer var och en att få en 1/3 aktie

1. Eva kommer att få en 1/3 aktie; hon tar företräde om vad Ann skulle ha tagit och det är inte nödvändigt att skapa en andel för Drew eftersom han har förevigt dig och inte överlevdes av någon avkomlingar
2. "Per stirpes" används i boendets planering för att täcka alla baser i den typiska familjesituationen så att du inte behöver springa för att se din advokat för fastighetsplanering varje gång ett barn eller en annan mottagare förhandlar dig.Om du inte vill ha det här typiska mönstret som en del av din fastighetsplan ska du börja med att göra dina intentioner väldigt tydliga för din advokat. Å andra sidan, om ett barn eller annan förmånstagare förutser dig och du inte längre vill att det här typiska mönstret ska tillämpas, måste du ändra din plan. Här är de årliga planeringsuppdateringarna till nytta.

Per capita

Kontrast "per stirpes" till "per capita", vilket innebär att "med totalt antal huvud" eller "av totalt antal individer. "I boendets planering innebär detta att om mottagarna ska dela i en fördelning" per capita "kommer alla levande medlemmar i den identifierade gruppen att få lika andel.

Om en medlem i den identifierade gruppen dog är avliden, kommer en aktie inte att skapas för den avlidne medlemmen och alla aktier i de övriga medlemmarna kommer att höjas i enlighet därmed.

Som med att förklara "per stirpes" är det enklaste sättet att förstå konceptet med några exempel. Om samma fakta som ovan beskrivs antas, och din sista vilja och testamente eller återkallelig levande förtroende säger att din egendom ska distribueras till dina "levande efterkommande, per capita", här händer det i samma scenarier som beskrivs ovan: < Antag att Ann, Bart, Carl, Drew och Eva har alla överlevt dig:

Ann, Bart, Carl, Drew och Eve får var och en 1/5 dela

• Antag att Ann har förevigt dig och Bart, Carl, Drew och Eve har alla överlevt dig:

1. Bart, Carl, Drew och Eve kommer var och en att få en 1/4 aktie.

• Antag att Ann, Carl, Drew och Eva har alla överlevt dig och Bart har förutse dig:

1. Ann, Carl, Drew och Eve kommer var och en att få en 1/4 aktie.

• Antag att Ann och Drew har förevigt dig och Bart, Carl och Eva har alla överlevt dig:

1. Bart, Carl och Eva kommer varje få en 1/3 andel

• "Per stirpes" används vanligare i fastighetsplanering än "per capita" eftersom det täcker den typiska familjesituationen. Om du föredrar att du se en "per capita" -distribution, så måste du se till att din boendeplan adresserar generationshoppande aktier som kan skapas av denna typ av distribution. Med andra ord lämnar du direktandelar till barnbarn och barnbarn via en per capita eller annan typ av direktfördelning medan dina barn har överlevt dig, kommer att utlösa generationsskyddsöverföringsskatten på barnbarns och barnbarnsaktier. Du måste arbeta väldigt nära din advokat för att planera att ditt gods undviker denna extra och kostsamma skatt.