Lär dig hur makar delade gemenskapsinnehavsavdrag

Äktenskapspar som anger separata federala avkastningsuppgifter behöver identifiera gemenskapsinkomster och gemenskapsavdrag så att de kommer att veta hur mycket varje make ska rapportera om en separat inlämnad avkastning.

Vanligtvis delas de flesta avdrag jämnt, med varje make som rapporterar hälften av de totala avdragen. Vissa avdrag måste emellertid fördelas separat. Och fortfarande kan andra avdrag ha en blandad fördelning.

Allmänna regler för splittring av skattelättnader för makar som arkiverar separat

I gemenskapens fastighetsstäder görs skillnad mellan egendom som anses vara lagligt ägd av båda makarna som en del av deras äktenskapsgemenskap egendom) och egendom som anses vara juridiskt ägd endast av en make (separat egendom). Skatteavdrag klassificeras beroende på om den underliggande egendomen är samhällsfastighet eller separat egendom eller om den genererade inkomsten är gemenskapsinkomst eller separat inkomst.

Till exempel skulle ett avdrag avseende investeringskostnader vara ett samhällsavdrag om investeringen är samhällsegenskap. Om investeringen är en makas egen egendom, skulle avdraget för investeringskostnader vara ett separat avdrag för den make som förvärvade inkomst. Om en investering är en blandning av gemenskap och separat egendom kommer avdraget att fördelas i samma andel.

Tilldelning av personliga undantag

Varje make tar sitt eget personliga undantag. Om paret har anhöriga, kan paret bestämma vem som tar personliga undantag för de anställda. Ett personligt undantag kan inte delas upp. Så om paret har tre beroendeberättigade, kan en make ta alla tre beroende personer, eller två, eller en eller ingen.

Standardavdrag gentemot specificerade avdrag

Giftpar som lämnar in separat måste båda specificera eller båda ta standardavdrag. I allmänhet är det lämpligt att ta hänsyn till vilket avdrag som är fördelaktigt för båda separata avkastningarna.

Avdrag för traditionella IRAs

Individuella pensionskonton (IRA) anses vara separata egendom enligt federala skattelagstiftning. Varje maka bestämmer hans eller hennes behörighet för ett traditionellt IRA-avdrag baserat på inkomstinkomst beräknad utan beaktande av gemenskapens egendomsregler. Detsamma gäller för att bestämma behörigheten för en Roth IRA.

Hypotekränta och fastighetsskattavdrag

Skatteavdrag avseende fastigheter kommer att fördelas utifrån om fastigheten är samhällsfastighet eller separat egendom. Om ett hem ägs som gemenskapsfastighet kommer avdraget för hypotekslån och fastighetsskatt att fördelas jämnt mellan de två makarna. Om ett hem ägs som separat egendom, kommer makan som är ägare av fastigheten att ta avdrag.

Personliga avdrag som inte är relaterade till egendom

Personliga utgifter för sjukvårdskostnader, välgörenhet, flyttning och högskoleundervisning skulle vara avdragsgilla för den make som faktiskt betalar för utgiften, förutsatt att utgifterna betalas ut av den makas separat upprätthålls medel.

Om utgiften betalas ut ur gemenskapsmedel (t.ex. ett gemensamt bankkonto), kommer makarna jämnt att dela avdraget mellan sig.

Om en maka betalar aliment eller separat underhåll till en annan make

före för att deras skilsmässa slutförs, är aliminiet avdragsgill för att maken gör betalningen i den utsträckning betalningarna överstiger 50% av makans beräknade samhällsinkomst. Anledningen till detta är att varje maka anses redan ha hälften av gemenskapsinkomsten, så överföringar av dessa belopp är ej skattepliktiga. Belopp som överstiger gemenskapsinkomsterna är separat inkomst till den mottagande makan och ett separat avdrag för den betalande makan.