Kan två personer hävda huvudansvarig på samma adress?

Kan två personer, som båda bor på samma adress, varje kvalificera sig för chefen för hushållsansökningsstatus (HOH)?

Denna till synes enkla fråga har ett mycket komplext svar. För att kunna svara på frågan är det viktigt att komma ihåg kriterierna för att vara berättigad till hushållsstatus:

• Skattebetalaren måste vara ogift,
• Skattebetalaren måste kunna hävda sig som en närstående närstående ,
• Den närstående måste faktiskt bo i samma bostad som skattebetalaren i mer än hälften av året och

• Den skattskyldige måste betala för mer än hälften av kostnaden för att upprätthålla bostaden.

När två (eller flera) skattebetalare delar samma adress uppstår frågan om själva adressen utgör ett hushåll, eller om varje familj som bor på den adressen utgör sitt eget separata hushåll.

Internal Revenue Service analyserar situationen utifrån alla fakta och omständigheter. IRS: s allmänna tänkande beskrivs i ett memorandum från chefsrådets kontor (SCA 1998-041, pdf 9 sidor). I deras råd skisserar IRS sitt tänkande över huruvida två personer som delar samma bostad kan vara kvalificerade som hushållschef.

Vad betyder "ett hushåll"?

Den underliggande skattelagen, Internal Revenue Code avsnitt 2 b och IRS: s tolkning av denna lag, Treasury Regulations 1-2-2, säger att en skattskyldig bland annat måste "behålla sin egen hem ett hushåll … "Denna fras" ett hushåll "är det som genererar skattefrågan.

Betecknar "ett hushåll" en enda bostadskonstruktion, eller har "ett hushåll" mindre fysisk mening och refererar till ekonomiska enheter som bor i bostaden?

IRS har antagit det perspektivet att "chef för hushållsansökningsstatus inte är en fråga som helt enkelt bestäms av fysiska gränser, utan av alla fakta i ett ärende." Med andra ord, bara för att två familjer delar samma fysiska adress, betyder det inte automatiskt att de inte båda kan vara hushållschef.

I stället måste människor noggrant analysera de faktiska omständigheterna i deras situation.

Bevisa att två separata hushåll dela samma adress

Skattebetalare som har samma fysiska adress måste bevisa om de "utför sig som separata hushåll eller ett hushåll" och särskilt "om varje familj agerar oberoende av varandra i frågor som inte är relaterade till huset. "

Vissa faktorer som skulle väga för att det finns två separata hushåll som delar samma bostad kan innehålla:

• Finns det separata telefonlinjer för varje familj? Separata nyttjanderäkningar?
• Behåll skattebetalarna separata finanser och separata bankkonton? Eller har de ett gemensamt konto eller gemensamma fonder?
• Bidrar en familj till det ekonomiska stödet till det andra?
• Har de vuxna skattebetalarna separata sovrum?
• Har barnen separata sovrum?
• Ge familjemedlemmar jul och födelsedagspresenter tillsammans eller separat?

Som du kan övertyga från dessa frågor, kommer IRS att försöka hitta ut om skattebetalarna fungerar som en familjeenhet, eller om skattebetalarna fungerar som separata från varandra. Ju mer att två skattebetalare agerar som om de är i ett familjeförhållande, desto mindre sannolikt kommer IRS att tillåta båda skattebetalarna att hävda hushållschefen.

Professionellt råd rekommenderas

På grund av denna komplexa situation är skattebetalare som anser att de är kvalificerade som huvudansvarig för hushållsstatus trots att de delar samma adress med en annan skattskyldig, om att söka råd från en advokat, en inskriven agent eller en auktoriserad revisor innan de lämnar in sina avkastningar. Dessa yrkesverksamma är utbildade för att analysera situationer och tillhandahålla skatterådgivning.