Ett bokföringsschema för anpassade programvaruinvesteringar

Med anpassade applikationer och mjukvaruplattformar som snabbt blir en norm i företagsinvesteringar och -projekt har ett nytt område med redovisningskänsla följts. Investeringar i anpassad mjukvaruutveckling kan vara stora i förhållande till totala företagskostnader och jämn årlig omsättning. Som en investering i framtiden erkänner företagen behovet av att investera mer och mer kapital och immateriella rättigheter i sin egen mjukvara men arbetar ofta utan en ritning för hur man korrekt redovisar dessa investeringar i balansräkningen och P & L.

Små och självfinansierade företag

Precis som alla andra långsiktiga investeringar, beror det på företagets unika behov och omständigheter hur du väljer att redovisa din anpassade programvara. Till att börja med är den första frågan du sannolikt kommer att fråga dig själv om du behöver ett avdrag nu eller i framtiden. För småföretag eller de som är helt beroende av inkomstgenerat kassaflöde, kan det vara troligt att du behöver ett avdrag under det aktuella året för att minska din skattepliktiga inkomst och behålla mer pengar på ditt bankkonto.

Kassaflödeshänsyn

Det finns en oändlig uppsättning anledningar till varför du kanske behöver förbättra ditt kassaflöde under ett visst kalenderår. Kanske du hade extra utgifter i åtanke, har lån betalningar som måste göras eller behöver skapa reserver för långsäsonger. Kanske vill du ta med på ny personal eller utöka din fysiska plats till ytterligare faciliteter. Alla dessa kräver kontantutlägg för att få pengar som du kanske kan frigöra genom att kategorisera en investering i anpassad programvara som en aktuell periodskostnad.

Detta kommer att minska din skattepliktiga inkomst med hela din investering under det aktuella kalenderåret.

Fallet för kapitalkostnadsklassificering

Inte alla företag kommer att ha samma kassaflödeshänsyn. Om din verksamhet inte behöver hela avdraget under den aktuella perioden, kommer bokningen av utgiften som en kapitalutgift att låta bekostnaden dras av med tiden.

För finansierade igångsatser är det ofta lite behov av att få fullt avdrag under det aktuella kalenderåret eftersom de inte genererar intäkter. Tillämpa avdrag mot skattepliktig inkomster har ingen effekt om ett företag inte har några intäkter. Det kan faktiskt tekniskt öka förlusterna för ett visst kalenderår. Detta är en acceptabel handlingsåtgärd, men gör inte någonting för att hjälpa ditt företag. Om du tar överskottsavdrag kommer du att skapa en nettoförlust som sedan kan överföras (eller bakåt) och används för att reducera minska skattepliktig inkomst. Under tiden kan avdraget över tiden möjliggöra för företagen att dra avdrag i senare år som avskrivningsavdrag.

Forskning och utveckling Krediter

Forskning och utveckling ("FoU") krediter är ett annat viktigt övervägande vid redovisning av anpassade programvaruinvesteringar.Eftersom anpassad mjukvaruutveckling ofta innehåller anmärkningsvärda investeringar av tid, pengar och immateriella rättigheter för att producera en slutprodukt, kan många av dessa projekt vara berättigade till FoU-krediter. Till skillnad från skatteavdrag är skattekrediter belopp som direkt minskar skatteskulder. Dessutom kan de sparas och tillämpas senare år när de kommer att få störst effekt.

Detta är viktigt för alla företag oavsett om de är självfinansierade eller finansierade av investeringspengar. Eventuella investeringar i anpassad programvara bör bedömas för tillämpning av FoU-krediter.

Det viktigaste att komma ihåg är att det inte finns ett one-size-fits-all svar på hur man korrekt redovisar anpassade programvaruinvesteringar. I själva verket kan redovisning av flera anpassade program inom ett enskilt företag variera från en investering till en annan. Ditt beslut bör baseras på dina nuvarande och framtida behov samt rådgivning och råd från en skattesekreterare. Glöm inte dessa FoU-krediter - de kan komma till nytta!