Vad är avskrivningsbara tillgångar för ett företag?

Vad är avskrivningsbara tillgångar?

Avskrivningsbara tillgångar är affärsmässiga tillgångar som kan avskrivas. Det vill säga värdet av tillgången betraktas som en rörelsekostnad under tillgångens livslängd.

Varför är avskrivningsbara tillgångar viktiga?

Allt du köper för din företagsanvändning kan dras av som en kostnad för din företagsbeskattningsavgift. Vissa tillgångar (värdevärden) du köper kan dras omedelbart (dessa är omsättningstillgångar) medan andra tillgångar har ett långsiktigt liv och dessa tillgångar kan dras av under åren av deras liv.

Om du till exempel köper en bil till ditt företag kan du dra av kostnaden för bilen under ett visst antal år. Det här är avskrivningar, och det är en fördel för dig för skattemässiga ändamål att kunna ta dessa avdrag.

IRS använder termen "avskrivningsbar egendom", vilket i grund och botten är samma sak som avskrivningsbara tillgångar, så vi använder termen avskrivningsbar egendom i denna diskussion.

Vilka tillgångar kan skrivas av?

Du kan avskriva de flesta typer av materiella fastigheter (egendom du kan se och röra), inklusive:

• Byggnader
• Maskiner
• Fordon
• Möbler och tillbehör
• Datorer
• Utrustning.

Du kan också avskriva mest immateriella rättigheter, (egendom som inte har någon form) inklusive

• Patent
• Upphovsrätt
• Datorprogramvara.

IRS har särskilda krav på att fastigheten ska kunna skrivas av:

• Det måste vara egendom du äger.

• Det måste användas i din verksamhet eller inkomstproducerande verksamhet.

• Det måste ha en bestämbar livslängd. (beräknad genom tabeller)

• Det måste förväntas vara mer än ett år.

Vilka tillgångar kan inte skrivas av?

• Land. Tomt kan inte skrivas av eftersom det inte är upptaget eller slitit. Det förlorar inte sitt värde. Men du kan avskriva vissa kostnader för markberedning.
• Omsättningstillgångar. Du kan inte avskriva tillgångar som köpts och avyttras samma år. Omsättningstillgångar inkluderar leveranser, förutbetalda försäkringar och andra förskottsbetalningar (belopp du betalar i förväg, till exempel försäkring) och kundfordringar (belopp som är skyldiga till ditt företag).
• Cash . Kontanter är beloppet i ditt företagskontokonto. Dess värde förblir detsamma och det är inte en långfristig tillgång, så det kan inte skrivas av.

Avskrivningsbara tillgångar inkluderar utrustning och andra materiella tillgångar. Leveranser kan inte skrivas av eftersom de anses vara använda inom ett år och de kostnadsförs under det året. Kundfordringar är inte avskrivbara tillgångar.

Hur avskrivningsprocessen fungerar

Du börjar avskriva en tillgång när du lägger den i bruk."Ibruktagande" innebär att tillgången är "klar och tillgänglig för användning". Även om du inte använder det omedelbart kan du slå på det och det fungerar. Du kan inte bara köpa en dator, till exempel, och låt den sitta i en låda och börja avskriva den. du måste göra den redo att användas.

Avskrivningar är i princip en bokföringstransaktion. Du behöver inte göra något för tillgången för att avskriva den. Under den tid tillgången används används en bokföringstransaktion där en viss del av kostnaden för tillgången placeras i ett avskrivningskonto, och den initiala kostnaden för tillgången reduceras med samma belopp. Vid årsskiftet redovisas ackumulerade avskrivningar för året på affärsredovisningen tillsammans med den initiala kostnaden för hela fastigheten som skrivs av.

Du slutar avskriva en affärstillgång när (a) du säljer den tillgången eller (b) den har nått slutet av nyttjandeperioden. Det vill säga när det inte längre skrivs av. Den tid som en tillgång skrivs av beror på sin klass för avskrivningsändamål.

Läs mer om Affärstillgångar och skatter