Vissa kapitaltillgångar kan skrivas av i skattemässig form och fördela kostnaden för en tillgång över en tidsperiod för skatteavdrag. Till följd av detta minskar avskrivningen tillgångens justerade kostnadsbas. När tillgången därefter säljs kommer vinsten på försäljningen att vara mer eftersom grunden är lägre. Hur vinsten behandlas beror på vilken typ av tillgång i fråga.
Avskrivningar Recapture och Bostadsuthyrning
Återskrivning av avskrivningar kan orsaka betydande skatteeffekter när du säljer bostadsfastigheter.
En del av vinsten beskattas som en realisationsvinst och kan kvalificeras för högst 15 procent av långfristiga vinster, men den del som är relaterad till avskrivningar beskattas med högst 25 procent. Den tekniska terminen för vinst hänförlig till avskrivningar på bostadsfastigheter är "oförtjänt avsnitt 1250 vinst. ”
Skatteplaneringstips för avskrivning Recapture
Eventuella passiva aktivitetsförluster som inte var avdragsgilla under tidigare år blir fullt avdragsgilla när en hyresfastighet säljs. Detta kan hjälpa till att kompensera skattebiten för avskrivningsskatten.
En uthyrningsfastighet kan även säljas som en del av en lika vänlig utbyte för att skjuta upp både realisationsvinster och avskrivningar. Det handlar om att avyttra en tillgång och omedelbart förvärva en annan likartad tillgång, effektivt skjuta upp skatter till en senare tidpunkt när slutligen en försäljning inte följs av ett förvärv.
Undvik att göra anspråk på avskrivningar kommer inte att hjälpa
Det kan tyckas rimligt att du kan undvika att göra anspråk på avskrivningar som en strategi för att undvika den återkravade skattemässiga träffen, eftersom den måste återvinnas när tillgången säljs.
Denna strategi fungerar inte eftersom skattelagen kräver att återtagning beräknas på avskrivningar som var "tillåtna eller tillåtna" enligt Internal Revenue Code avsnitt 1250 (b) (3). Med andra ord hade du rätt till anspråk på avskrivningar även om du inte gjorde det, så behandlar IRS situationen som om du hade.
Från skatteplaneringsperspektiv borde skattebetalarna i allmänhet kräva avskrivningar på egendom för att få nuvarande skattemässigt avdrag för att de måste betala skatt på vinsten på grund av avskrivningarna i alla fall när de så småningom säljer.
Ytterligare resurser om avskrivningar Recapture
Här är några ytterligare resurser från IRS-webbplatsen avseende avskrivningar. Jag har hittat hjälpsamma och informativa genom årens lopp:
- Urecaptured Section 1250 vinst (från IRS Publication 523)
- Bostadshyresfastigheter (IRS Publication 527)
- Försäljning och Övriga Utsläpp av tillgångar (IRS Publication 544, särskilt avsnittet i kapitel tre handlar specifikt om avskrivning)
- Instruktioner för schema D [pdf] (det finns ett arbetsblad som finns på sidan D-9 för att beräkna avskrivningsavdraget)
- Vanliga frågor om avskrivning och återtagning (från IRS Vanliga frågor)
OBS: Skattelagar ändras regelbundet, och du bör rådgöra med en skatteproffs för den mest aktuella rådgivningen.Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.
Avskrivning Schema för ett företagslån
Kreditavskrivningar innebär hur mycket ränta och revisor du måste betala på ett lån med varje betalning, och när lånet återbetalas. Lär dig om avskrivningsplaner.
Avskrivning immateriella tillgångar enligt IRS avsnitt 197
Hur immateriella tillgångar skrivs av, baserat på 197 § av Internal Revenue Code. Avsnitt 197 gäller endast vissa immateriella tillgångar.
Tillfälligt avgångsberättelse för brevet avskrivning
Använd det här uppsägningsbrevet för att formellt anmäla en organisation där du har torterat dig skickar du ditt uppsägning