Föräldrar och vårdnadshavare som är berättigade att hävda sina barn som anhöriga på sina avkastningar får ett antal skattesatser. Förutom att kunna ansöka om personliga undantag för vart och ett av sina barn kan de också kvalificera sig för en mängd relaterade skattekrediter. En av dessa är barnskattelånet, värt upp till 1 000 USD per barn under skattåren 2016 och 2017.
Barnets skattelättnader
Du kan göra anspråk på barnskattskredit för var och en av dina barn under 17 år.
Vissa andra regler gäller också, så alla dina anhöriga kanske inte nödvändigtvis kvalificerar sig.
Att kvalificera sig för och hävda barnskattskrediten kan minska eventuell skatt som du är skyldig till noll. Till skillnad från skatteavdrag som minskar din skattepliktiga inkomst subskrias skattekrediter från din skatteskuld.
Beloppet för barnskattkrediter minskas gradvis när skattebetalarnas inkomst ökar. Tekniskt sett finns det ingen gräns för hur många barn du kan ansöka om för denna kredit, men ytterligare anhöriga kan göra en skattebetalare sårbar mot den alternativa minimibeskattningen och AMT har potential att kompensera eventuella ytterligare skatteskulder för större familjer. Med andra ord kan krediten och denna andra skatt effektivt avbryta varandra.
Kvalificeringen av barnskattskrediten
Reglerna för barnskattskrediten speglar i allmänhet de som anspråk på barn som anhöriga, men det finns några anmärkningsvärda skillnader.
Kvalificerade barn för barnskattekredit måste uppfylla alla nio av följande regler:
- Barnet är relaterat till dig som din son, dotter, styvbarn, fosterbarn, adoptivbarn, bror eller syster. Han kan också vara en ättling till någon av dessa släktingar, såsom barnbarn, brorson eller brorsdotter
- Barnet bodde med dig i mer än hälften av året.
- Barnet var yngre än 17 år på sista dagen av året. Han hade ännu inte firade sin 17 års födelsedag senast den 31 december. Det skiljer sig från att hävda honom som en beroende där barn yngre än 19 år kvalificerar, eller till och med 24 år om han är en heltidsstudent.
- Barnet gav inte mer än hälften av sitt eget ekonomiska stöd under skatteåret.
- Barnet är en medborgare eller en hemvist i USA.
- Barnet är yngre än dig.
- Barnet lämnar inte en gemensam skattedeklaration med sin eller hennes make, även om vissa undantag gäller.
- Du är berättigad att anspråk på barnet som din beroende.
- Du är barnets förälder, eller din justerade bruttoinkomst är högre än någon av sina föräldrars justerade bruttoinkomst.
Inkomstbegränsningar och fasutbetalningar
Liksom vissa andra skattekrediter minskas barnskattekrediterna gradvis när skattebetalarnas inkomst ökar.Detta börjar med följande tröskelvärden:
- $ 55 000 för gifta par som lämnar in separat
- $ 75 000 för singel, chef för hushåll och kvalificerade änkor (filer)
- $ 110 000 för gifta par som ansöker gemensamt > Barnskattskrediten minskar med $ 50 för varje $ 1 000 av din överskottsinkomst över dessa tröskelvärden. Om du till exempel kvalificerar dig till huvudansvarig för hushållsansökningsstatus och du tjänar $ 76 000, kommer din barnskattskredit att sänka till $ 950.
Dessa fasutrymmen är fastställda enligt lag och de indexeras inte årligen för inflation, vilket innebär att de inte kommer att öka automatiskt över åren, om inte kongressen tar särskilda steg för att ta itu med dem.
Det är en icke-återbetalningsbar kredit … Sortering av
Vanligen kan en återbetalningsbar skattekredit bara minska eller eliminera din skattesedel. Om du är skyldig till IRS $ 2 000 och du kan hävda en $ 1 000 skattelättnad, behöver du bara betala IRS $ 1 000. Om du är skyldig i $ 1 000 i skatter, skulle du inte skylla någonting alls - Krediten raderar din skatteskuld. Om du bara är skyldig att betala $ 500, skulle du inte behöva betala något, men IRS skulle inte skicka dig en återbetalning för resterande $ 500 om inte skattekrediten skulle återbetalas.
Den här fungerar som en del av den ursprungliga barnskattekrediten. Om du har ett eller två barn kan det medföra att barnets skattelättnad kan resultera i en återbetalning som motsvarar den mindre av den oanvända delen av barnskattskrediten eller 15 procent av din inkomst över $ 3 000. Påståenden om ytterligare barnskattskredit brukar fungera så att den oanvända balansen i ditt barns skattekredit blir berättigad till återbetalning.
Denna tröskel på 3 000 USD var ursprungligen en tillfällig bestämmelse. Det var tänkt att gälla endast genom 2017. Skydd amerikanerna från skattehändelser Act of 2015 gjorde det permanent, så tröskeln kommer att förbli på 3 000 USD för kommande skatteår. Det är inte indexerat för inflationen.
Skattekrediter måste tas i en viss ordning, och barn- och vårdkredit och adoptionskredit tas båda innan barnskattekredit. Att hävda dessa krediter kan bidra till att minska din federala skatteskuld och därmed öka den återbetalningsbara delen av ditt barns skattekredit.
Former, instruktioner och referensmaterial
De flesta kan beräkna sin barnskattskredit med hjälp av ett arbetsblad som finns i Instruktioner för formulär 1040.
- Publikation 972 diskuterar barnskattskrediten i detalj. Publikation 17, Kapitel 34 diskuterar också barnskattekredit.
- Schema 8812 används för att beräkna återbetalningsbar del av barnskattskrediten och används för att rapportera personer som är beroende av ett individuellt skattebetalningsnummer (ITIN) istället för ett socialt säkerhetsnummer. Instruktioner för 8812 finns i PDF eller på webben.
- Du kan hämta denna kredit med antingen Form 1040 eller kortare Form 1040A.