Video: Frukostseminarium om utmaningar med statsstödsreglerna 2024
Underhållande kunder är en del av försäljningen i ett företag. Och i kombination med måltidskostnader anses underhållskostnader ofta vara ett paket. När allt kommer omkring måste vi äta medan vi blir underhållna. Måltider och underhållning är en legitim affärskostnad. Men eftersom dessa kostnader kan missbrukas och blandas med personliga utgifter håller IRS ett öga på dem i revisioner.
Vad krävs för att dras av underhållskostnader?
Företag kan dra av kostnader för underhållning av kunder, affärsförbindelser och anställda, om företagets ägare kan visa att kostnaden var:
- en "vanlig och nödvändig" företagskostnad och
- om utgiften uppfyller en av testen: direkt relaterad eller associerad .
Titta på dessa krav lite närmare:
Först måste utgifter för underhållning vara vanliga och nödvändiga företagskostnader. Det är IRS säger att utgiften måste vara gemensam och accepterad i handeln eller verksamheten och till hjälp och lämplig för verksamheten. En kostnad behöver inte vara nödvändig.
Dessutom måste underhållskostnaden uppfylla ett av följande två test:
Testet direkt : Visar antingen att händelsen hölls i en företagsinställning (t.ex. ett kontor) eller att det finns ett tydligt affärsändamål för underhållning, affären diskuterades och att målet var inkomst eller affärsförmån.
Till exempel skulle en måltider för anställda på ditt kontor eller någon annanstans på din företagsplats för att presentera anställda utmärkelser troligen vara avdragsgilla som en affärsutgift. Men huvudsyftet med en jakt eller fisketur kan inte vara direkt knutet till din verksamhet.
För att möta testet associerat måste du visa att underhållningen är kopplad till din verksamhet och att den äger rum direkt före eller efter en affärsdiskussion.
Om du till exempel har ett affärsmöte med en grupp kunder på ditt kontor och sedan tar klienterna till ett spel samma kväll, skulle denna underhållning troligen uppfylla det associerade testet. Att ta klienterna till ett spel flera dagar senare skulle inte uppfylla detta test.
Underhållskostnader mot reklam och marknadsföringskostnader
Om ditt företag underhåller allmänheten i syfte att annonsera eller marknadsföra, är denna kostnad helt avdragsgill som en affärsutgift.
Om ett barnklädaffär betalar för bekostnad av att hyra en clown vid en gemenskapshändelse, kan det betraktas som kampanj snarare än underhållning.
Hur man drar ut kostnader för företagsunderhållning
För att dra av företagsunderhållskostnader måste du kunna bevisa affärsändamålet (enligt tillämpligt test som beskrivits ovan) och
- summan av varje kostnad,
- datum och plats för underhållningen och
- de anställdas affärsförhållande.
Utan detta bevis kan IRS avstå från denna kostnad (ta bort din skattedeklaration).
För det mesta är underhållskostnaderna avdragsgilla till 50%. Det innebär att du bara kan dra av hälften av kostnaden för kontorspartiet. Affärs måltider är också avdragsgilla till 50%.
Några underhållskostnader är fullt avdragsgilla. En företagshändelse där anställda är inbjudna är avdragsgilla till 100%. Resa till och från en underhållnings händelse är 100% avdragsgill.
Icke-avdragsgilla underhållskostnader
Vissa underhållskostnader är inte avdragsgilla alls.
Om du till exempel närvarar på en underhållningshändelse när du reser i affärer, kommer denna underhållning förmodligen inte att vara avdragsgill.
Om du också tar del av en underhållningshändelse när du funderar på affärsplatser eller undersöker ett företag, kan du inte dra av händelsen som underhållning om du inte startar verksamheten.
Och "överdådig och extravagant" underhållning är aldrig avdragsgill. Och om du undrar om underhållande kunder på din yacht, kommer IRS förmodligen inte att tillåta ett avdrag för inköp av båten, men det kan möjliggöra underhållningskostnaderna.
Kostnader för egenföretagande och underhållning
Om du är egenföretagare (inte anställd hos ett bolag), är dina avdragsgilla underhållskostnader inte föremål för gränsen om 50% om alla följande villkor är uppfyllda :
- Dessa utgifter är relaterade till ditt arbete som en oberoende entreprenör
- Du är ersatt eller beviljad en ersättning för dessa utgifter i samband med de tjänster du utför och
- Du tillhandahåller adekvata register över dessa utgifter för din kund eller klienten.
Håller rekord för företagsunderhållningskostnader
Som med andra företagsutgifter måste du hålla noggranna dokument för att visa hur underhållningen passerar antingen direkttestet eller det därtill hörande testet. Den bästa rekordet är samtidigt (vid tiden) och anger det specifika affärsformålet.
Till exempel notera på räkningen från en matleverantör och din anteckning på räkningen att syftet var företagets årliga semestern skulle vara till hjälp.
För mer information
Läs mer om registreringskrav för företagsavdragsavdrag.
För mer detaljerad information om underhållskostnader, se IRS Publication 463.
Ansvarsfriskrivning. Informationen och exemplen i denna artikel bör inte betraktas som skatteråd. Innan du drar av eventuella företagskostnader, kolla med din skattesäljare.