Förknippade avancerade betalningar av Premium Tax Credit

• Vad är affären: om du fick avancerade betalningar av premiebidragskrediten måste du fylla i formulär 8962 för att få reda på om dina förskott var för lite, för mycket eller bara rätt genom att jämföra det med det faktiska kreditbeloppet
• Vem: Personer som mottog förskottsbetalning av bidragsskattemottagningen.
• Hur: Form 8962
• Varför: Om du var underbetald kan ytterligare skattekrediter släppas till dig. Om du var överbetald betalar du tillbaka de överbetalda skattekrediterna. Det belopp som du betalar tillbaka till IRS kan dock vara begränsat.

Premium-bidragsskatten är ett federalt bidrag tillgängligt för personer och familjer med inkomst mindre än fyra gånger den federala fattigdomsgränsen. Premium-bidragsskatten är avsedd att ersätta personer för sjukvårdskostnaden som köps individuellt genom en utbyte. Denna kredit kan betalas i förskott.

Om du mottog avancerade betalningar av bidragsskatten, måste du förena dina förskottsbetalningar. Avstämning innebär att man jämför den mängd avancerade betalningar som ditt försäkringsbolag mottog för din räkning från IRS till det faktiska beloppet för den premiebidragskredit som du är berättigad till. Syftet med att förena är att upptäcka om förskottsbetalningarna är mer än, lika med eller lägre än det faktiska beloppet av skattekrediten.

Förskottsbetalning av Premium-bidragsskattemottagningen

När du anmäler dig till en sjukförsäkringsplan som köpts via en federal eller statlig sjukförsäkring, beräknar växeln din skatt på premiebidrag baserat på uppskattningar av din hushållsinkomst för året.

Förskott är bara en uppskattning. Det faktiska beloppet för premiebidragskrediten beräknas med Form 8962 och baseras på din inkomstinformation som visas på din 2014-avkastning och dina sjukförsäkringspremier, som rapporteras på Form 1095-A.

Förskottsbetalning av premiumbidragskrediterna går från IRS till sjukförsäkringsbolaget via försäkringsutbytet.

Förskottsbetalningarna tillämpas sedan på dina premier, vilket minskar premiebeloppet du måste betala ur din egen ficka.

Avstämning av skillnaden mellan förskottsbetalningar och årets slutbelopp

Det belopp som betalats i förskott på premiebiståndsskatt kan vara annorlunda än det faktiska beloppet för skattekrediten som du är berättigad till.

• IRS kan ha betalat för lite i förskott, i vilket fall du kan få ytterligare skattekredit.
• Eller IRS kan ha betalat för mycket i förväg, i vilket fall du betalar tillbaka det extra beloppet till IRS.
• Eller IRS kan ha betalat ut exakt det rätta beloppet, i vilket fall du inte heller kommer att vara skyldig till IRS eller ta emot extra skattekrediter från IRS.

Processen att jämföra avancerade betalningar med det faktiska beloppet av skattekrediten kallas försoning. Processen uppstår när du förbereder din årliga avkastning.

Personer kommer att behöva avstämma mellan hur mycket förskott som mottagits och det faktiska beloppet av skattekrediten.

Vad du behöver:

• Formular 1040A eller 1040 slutfört i slutet av sidan 1.
• Form 8962, Premium Skattekredit . Detta är en ny formulär som utvecklats av IRS och användes första gången år 2014.
• Formulär (eller Forms) 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement . Detta är en annan ny formulär som utvecklats av IRS och användes första gången år 2014. Form 1095-A är upprättad av sjukförsäkringsbolaget och skickas till dig senast den 31 januari.

Kontrollera först att du har fått ett formulär 1095 -A från varje sjukförsäkringsbolag. (Om du inte köpte sjukförsäkring genom en utbyte, får du inte ett formulär 1095-A för den planen. Detta formulär gäller endast sjukförsäkringar som köpts via ett utbyte.)

För det andra, förbered dig Del 1 i Form 8962. I detta avsnitt i formuläret beräknas det faktiska beloppet av bidragsskattskatten.

Fyll sedan i del 2 i formulär 8962. Detta avsnitt i formuläret försonar förskottsbetalningarna med det faktiska beloppet av bidragsskatten.

• Det faktiska beloppet för premiebidragskrediten finns på rad 24 i formulär 8962.
• Förskottsbeloppet finns på linje 25 i formulär 8962.

Möjliga resultat:

Om den faktiska Beloppet av premieskattkrediten är mer än förskottsbetalningarna, IRS betalar extrabeloppet.

Detta kommer att öka en persons återbetalning eller minska en förfallodag. (Se anvisningarna för Form 8962 Line 26.)

Om det faktiska beloppet av premieskattkrediterna är lika med förskottsbetalningarna, var det mottagna beloppet exakt det rätta beloppet. Det finns inget för dig att betala tillbaka till IRS, och det finns inga ytterligare krediter för IRS att betala till dig.

Om det faktiska beloppet av premieskattkrediten är mindre än förskottsbetalningarna, måste personen betala tillbaka några av förskottsbetalningarna som en tilläggsskatt - detta kan minska en persons återbetalning eller öka en balans. (Denna situation diskuteras mer detaljerat nedan.)

Förskottsbetalningar

Om förskottsbetalningar är högre än premieskattkrediten betalas det överskjutande beloppet tillbaka som tilläggsskatt. Det belopp som behöver betalas tillbaka kan dock vara begränsat. Mängden av förskottsbetalningar som återbetalas till IRS är begränsat baserat på hushållsinkomst över ett visst tröskelvärde baserat på vilken procentandel av den federala fattigdomsgränsen som en familj faller på.(Hushållsinkomsten i procent av den federala fattigdomsgränsen beräknas och visas på linje 5 i formulär 8962.)

Begränsningar av att betala tillbaka skattelättnaden för premiumhjälpmedel för 2016
Om hushållsinkomst < som procentandel av den federala fattigdomsgränsen är: Då ska skatteökningen inte överstiga det tillämpliga dollarbeloppet nedan:	Större än eller lika med
Och mindre än	Enstaka filer	Annat Arkiveringsstatus	-
200%	300 $	600 $	200%
300%	750 $	$ 1, 500	300%
400%	$ 1, 275	$ 2, 550	400%
-	Inga gränser	Inga gränser

Begränsningar för att betala tillbaka Premium-bidragsskattemottagningen

för 2014 och 2015 Om
hushållsinkomst i procent av den federala fattigdomsgränsen är: Då ska skatteökningen inte överstiga det tillämpliga dollarbeloppet nedan:	Större än eller lika med < och mindre än
Enstaka arkiveringsstatus	-	200%	300 $
600 $	200%	300%	750 $
$ 1, 500	300%	400%	$ 1, 250
$ 2, 500	400%	-	Ingen gräns
Ingen gräns > De tillämpliga dollarbeloppen i tabellen ovan kommer att indexeras för inflation varje år. Källor:	Internal Revenue Code avsnitt 36B	(2014-belopp), Inkomster Procedur 2014-61 (2015 belopp, pdf-fil) och Inkomster Procedur 2015-53 (2016 belopp, pdf-fil).	Vidare läsning

Premium Skattekredit (IRS. Gov) Frågor och svar på Premium Skattekredit (IRS. Gov) Förstå det nya bidragsskattekortet (Michael Kitces)

Hur Premium Skatteavdraget för sjukförsäkringar påverkar marginalskatten (Michael Kitces)

• Hur fungerar sjukförsäkringssubventionen? (Elizabeth Davis)